管理会计工具揭秘:如何做好FP&A?

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  财务计划与分析(FP&A)是企业制定有效营运计划,做出合理决策的重要管理会计工具。在竞争日益激烈、日趋复杂多变的商业环境下,FP&A帮助企业规避那些因缺乏预测和远见而带来的各种财务问题,协助管理层制定公司的中短财务计划,给出决策建议。与其他财务岗位相比,FP&A是管理会计在企业中最直接的应用,对于提升企业经营业绩、管理绩效有着重要作用。时至年末。高顿研究院蒋老师就FP&A的一些常见问题在此做了详细阐述。

  问题一:FP&A到底做什么?

  一般来说,规模较大的企业——无论国企外企——都会设置“财务计划与分析”(Financial Planning and Analysis,简称FP&A)这一岗位。这个岗位的起源于会计的两大方向之一的管理会计中。管理会计的职责是基于财务会计部门和业务部门提供的企业经营数据。根据管理层的需求编制各种管理报告(Management Information),为企业管理层的当前及未来决策服务。在企业里负责上述工作的部门,就是财务计划与分析部。

  FP&A的具体工作一般包括: 第一,根据企业特点和企业管理层的要求定期(一般是每月)按业务单元/地域/产品线等维度分析企业的实际经营成果。第二,根据现有财务和业务数据编制并及 时更新公司的预算和滚动预测(budgeting and rolling forecast),比较实际经营成果和预算和滚动预测之间的差异并找出造成差异的原因,为管理层改善企业经营状况的决策提供支持和帮助。

  一般来说,制造业对于这项工作的要求比较高,无论快销制造业(FMCG)还是工业产品制造业(industrial products)第三,根据管理层的即兴需求,为特定的管理决策提供支持,比如常见的Rent VS Buy分析——对于企业需要的某项固定资产,测算下到底是租赁合算还是企业自己购买合算。

  问题二:FP&A的职业发展前途如何?

  高顿研究院蒋老师非常看好FP&A这个岗位的职业发展前途。首先从Finance职业发展的深度看,FP&A如果做的好,比 Finance其他的岗位 更容易见成绩。 因为FP&A的使命就是为管理层决策提供帮助和支持——说白了就是直接为老板们服务。工作做的让老板满意,自己得到晋升或转岗的机会也就更多。不少Financial Controller甚至 CFO都有FP&A的工作经历。蒋老师认为,这一特点可以说Finance其他任何岗位都比不了。比如财务会计这个岗位,会计处理正确,财务报告 真实公允在老板眼里是理所应当的——你有GAAP和企业内部财务会计准则为依据,有什么难的,相反的,如果在年终财务审计时被外部审计师出了重大调整,老 板就会跳起来了:有GAAP和企业内部财务会计准则你做的报告还不对,你行不行啊?还想不想混了?当然,凡事有利有弊,FP&A如果做不好,也是挨老板骂最多的岗位。

  其次,从Finance职业发展的广度上来说,和其他Finance岗位相比,FP&A对于个人职业发展的出路更宽。因为FP&A获取和处理的信息来源更广泛,和企业各业务部门接触的更多,所以FP&A的视野更广阔,对所在行业状况和 企业的运营状况也更了解。500强企业里面就有一些由FP&A派生而来的和其他业务部门有交集的细分职位。常见的有commerical finance— —主要负责企业产品定价,purchasing finance——主要为企业进行全球定点采购或采购大宗商品提供财务支持。FP&A通过上述交集细分职位最后转去业务部门的例子也时常能看的 到。相比之下,财务会计做的事情太过琐碎,内控/内审虽然也和各个部门打交道,但更多关注的业务流程和公司政策合规,对公司业务涉及的有限。

  问题三:如何才能做好FP&A?

  第 一,有功夫——财务知识扎实,熟练掌握Excel等办公软件和公司使用的相关系统和数据库,比如Hyperion,水晶报表,ctrix等。一般来说从四 大毕业的人财务知识都比较扎实,Excel技巧也没的说,这里需要强调的是要熟悉企业使用的Finance系统和数据库。这方面在四大工作的人接触的较少,需要加强,因为FP&A得能迅速高效的从系统和数据库中提取自己需要的数据和信息。

  第二,有sense——了解企业所在的行业特点,熟悉本企 业业务。做到这点需要两方面,一是要靠自己积极主动的去学习,二是要靠工作经验的累积。工作过一段时间的FP&A应该能够对于工作中碰到常见问题 和产生原因做出较为准确的预判。当然,如果出现不正常的差异或趋势,FP&A向相关业务部门询问原因是正常的,但如果连常见的差异产生原因都要去 问,时间长了这个FP&A就会被各部门的人鄙视。另外,作为企业财务整个流程的最后一棒,FP&A经常会直接面对老板们的各种提问。如果 FP&A对于老板提出的问题一问三不知,就很容易被老板骂的很惨。有时候还会代人挨骂——因为老板们看到的就是FP&A做的管理报告,即 使错在提供基础数据的业务部门老板们也不知道或没时间分辨到底是谁的错,所以还是骂FP&A。所以FP&A虽然是老板们的“近臣”, 做的好容易建功,但做的不好也特别容易闯祸。

  第三,有人缘——沟通能力强,和其他业务部门的同事相处融洽。这个不用细说,相信大家都明白。工作久了的人都 明白“三分做事,七分做人”的道理。蒋老师表示上述三条其实也能推而广之的适用于其他岗位,在firm里也是一样,“能做事,会做人”就是硬道理。

  2015年3月18日,高顿财务培训《财务计划与实战训练营》将于上海再次开班授课。  本课程从实战角度出发,直击FP&A最核心的工作和相关技能,教会学员运用先进的财务工具和模型为公司经营管理服务,全面提升FP&A的顶层分析和规划能力,为高层决策提供有价值的建议并不断推动企业财务管理水平提升。

  

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